.RU

Доклад о результатах и основных направлениях деятельности министерства


УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Самарской области


от 04.03.2009 № 83


Доклад

о результатах и основных направлениях деятельности министерства

управления финансами Самарской области в 2008 году


Доклад подготовлен с целью развития системы программно-целевого управления, расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результат, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 21.11.2008 № 447 «Об утверждении Положения о министерстве управления финансами Самарской области» министерство управления финансами Самарской области (далее – Министерство) является органом исполнительной власти Самарской области, обеспечивающим проведение в пределах своих полномочий финансовой, бюджетной и налоговой политики Самарской области и координирующим деятельность в этой сфере иных органов исполнительной власти Самарской области.

Министерство является финансовым органом Самарской области, осуществляющим составление и организацию исполнения областного бюджета, финансовым контрольным органом Самарской области.

Министерство является уполномоченным органом Самарской области, представляющим в делах о банкротстве и процедурах банкротства требования Самарской области по денежным обязательствам, связанным с предоставлением государственных гарантий Самарской области, бюджетных кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, налоговых кредитов, отсрочек или рассрочек по уплате налогов и сборов.


^ Раздел 1. Цели, задачи и показатели результативности деятельности Министерства


Цели деятельности Министерства напрямую связаны со стратегическими целями Самарской области: повышение уровня и качества жизни населения, обеспечение высоких темпов экономического роста, создание потенциала для будущего развития. В этой связи основной целью деятельности Министерства можно считать обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Самарской области, эффективное управление общественными финансами Самарской области.

Основой деятельности Министерства является выработка и реализация единой налоговой и бюджетной политики, необходимой для устойчивого развития экономики и функционирования финансовой системы. Министерство в пределах своей компетенции обеспечивает выполнение и создает условия для оптимизации действующих и вновь принимаемых расходных обязательств Самарской области, необходимых для эффективной реализации полномочий и функций органов государственной власти области.

Реализуя эффективное и ответственное управление системой финансов Самарской области, Министерство ориентируется на достижение трех стратегических целей. Для каждой из стратегических целей сформулированы тактические задачи, решение которых позволит обеспечить их достижение.

Цель 1. Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательств Самарской области.

Реализация Министерством данной цели определена разделом 2 Положения о министерстве управления финансами Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 21.11.2008 № 447 и предусматривающего предметы ведения Министерства.

Для достижения данной цели Министерство в рамках закрепленных предметов ведения наделено полномочиями для решения следующих тактических задач (рис.1).






Показатель:

сбалансированность бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита в соответствии с нормами бюджетного законодательства (уровень дефицита)




Задача 1.1.

Реализация эффективной налоговой политики на территории Самарской области и обеспечение роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета

Задача 1.2.

Эффективное привлечение заемных средств и управление государственным долгом Самарской области




Показатель результативности:

динамика налоговых доходов консолидированного бюджета (в сопоставимых условиях)


Показатель результативности:

динамика неналоговых доходов консолидированного бюджета (в сопоставимых условиях)

Показатель результативности:

уровень кредитного рейтинга


Показатель результативности:

стоимость привлеченных заимствований


Показатель результативности:

уровень долговой нагрузки на областной бюджет



Рис.1

Показатель сбалансированности бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита в соответствии с нормами бюджетного законодательства тесно связан с принципом общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов, согласно которому расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом о бюджете в части, касающейся субвенций и субсидий, кредитов (заимствований), добровольных взносов, пожертвований, средств самообложения граждан, отдельных видов неналоговых доходов, предлагаемых к введению (отражению в бюджете) начиная с очередного финансового года.

Содержание принципа сбалансированности бюджета: при определении соответствия объема предусмотренных бюджетом расходов суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов.

Предельные размеры дефицита бюджета субъекта Российской Федерации установлены в части 2 ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По общему правилу дефицит бюджета субъекта Российской Федерации не должен превышать 15% утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

В случае утверждения законом субъекта Российской Федерации о бюджете в составе источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, и снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации дефицит бюджета субъекта Российской Федерации может превысить установленные ограничения в пределах суммы указанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации.


^ Задача 1.1 Реализация эффективной налоговой политики на территории Самарской области и обеспечение роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета.

Министерство уделяет особое внимание разработке и реализации четкой налоговой политики на территории региона, направленной на повышение налоговых доходов консолидированного бюджета, а также разработке мер по увеличению неналоговых доходов областного и местных бюджетов.

Учитывая опыт работы Министерства по увеличению доходной части консолидированного бюджета прошлых лет, для реализации вышеуказанных задач Правительством Самарской области было принято постановление Правительства Самарской области от 29.04.2008 №133 «Об основных направлениях налоговой политики и мерах по увеличению неналоговых доходов областного бюджета и бюджетов муниципальных образований Самарской области на 2008-2010 годы».

Указанным документом определены основные пути повышения налогового потенциала Самарской области и представлены предложения по внесению изменений в существующее законодательство по налоговым и неналоговым доходам.

Кроме этого, в целях обеспечения поступлений налоговых и иных обязательных платежей в областной и местные бюджеты и развития налоговой базы в Самарской области постановлением Правительства Самарской области от 06.08.2008 №303 принята Программа совместных действий органов исполнительной власти Самарской области, правоохранительных, контролирующих и иных органов и организаций по усилению налоговой дисциплины на территории области, обеспечению поступлений налоговых и других обязательных платежей в областной и местные бюджеты и развитию налоговой базы в Самарской области на 2008 - 2010 годы. Указанная Программа закрепляет за конкретными исполнителями мероприятия, направленные на увеличение доходной части консолидированного бюджета Самарской области как в части налоговых, так и неналоговых доходов.

Необходимо отметить положительную динамику доходов консолидированного бюджета Самарской области (таблица 1).

Таблица 1

Динамика и структура доходов консолидированного бюджета Самарской области (тыс.рублей)
















Наименование показателя

Консолидированный бюджет Самарской области

Факт 2007 к факту 2006, %

План 2008 к факту 2007, %

2006г.
(факт)

2007г.
(факт)

2008г.
(план)

Доходы

64 047 694

75 657 044

94 310 841

118,1

124,7

Налоги на прибыль, доходы

45 243 002

51 288 216

68 113 697

113,4

132,8

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

2 493 905

2 994 437

3 361 877

120,1

112,3

Налоги на совокупный доход

1 778 953

2 243 182

2 526 420

126,1

112,6

Налоги на имущество

7 247 463

9 825 218

10 415 919

135,6

106,0

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

1 311 266

1 428 198

1 702 835

108,9

119,2

Государственная пошлина, сборы

261 276

306 749

353 051

117,4

115,1

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

855 905

518 942

-96 023

60,6

-18,5

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

3 315 288

4 147 362

4 018 980

125,1

96,9

Платежи при пользовании природными ресурсами

344 107

365 156

331 520

106,1

90,8

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

270 296

322 449

149 015

119,3

46,2

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

533 985

736 707

2 163 156

138,0

293,6

Административные платежи и сборы

8 270

7 726

747

93,4

9,7

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

242 626

385 181

452 654

158,8

117,5

Прочие неналоговые доходы

154 298

432 116

331 394

280,1

76,7

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет

268

902 348

501 236

336690

55,5

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет

-13 215

-246 942

-15 637

1868,6

6,3

Безвозмездные поступления

3 644 598

6 554 243

11 067 058

179,8

168,9

Итого доходов

67 692 292

82 217 287

105 377 899

121,5

128,2


Как видно из таблицы 1, основную долю налоговых доходов консолидированного бюджета составляют поступления налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, а также налогов на имущество (налог на имущество организаций, земельный и транспортный налог, налог на имущество физических лиц).

Рост поступлений налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет связан с социально-экономическим развитием Самарской области. В целях эффективного использования налогового потенциала Министерством проводится работа по оценке уровня налогообложения групп и отдельных организаций Самарской области по отдельным видам деятельности, а также аналогичных показателей по Приволжскому федеральному округу и показателей производства отдельных организаций. Результаты указанного анализа используются для работы с крупными налогоплательщиками Самарской области.

В целях координации взаимодействия органов исполнительной власти Самарской области, правоохранительных и контролирующих органов по обеспечению поступлений налоговых платежей в областной и местные бюджеты и развитию налоговой базы в Самарской области постановлением Правительства Самарской области от 06.08.2008 №305 образована межведомственная комиссия по рассмотрению обоснованности декларирования организациями крупных сумм убытков по результатам финансово-хозяйственной деятельности, значительных сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, выплат заработной платы ниже среднего уровня по отрасли, соответствия финансовых показателей организаций нормативным величинам. На заседания указанной комиссии планируется приглашать организации с неудовлетворительными финансовыми показателями, а также низким уровнем налоговых платежей для рассмотрения причин создавшейся ситуации и определения мер по ее исправлению.

Ежегодное увеличение поступлений по налогу на доходы физических лиц связано с ростом фонда оплаты труда работников на территории области. Основной проблемой при взимании данного налога является большая доля неофициально выплачиваемых заработных плат на территории региона и в целом по Российской Федерации. В целях решения данной проблемы в 2006 году по инициативе Министерства на территории большинства муниципальных образований Самарской области были созданы межведомственные комиссии по вопросу легализации «теневых» заработных плат. Необходимо отметить, что работа данных комиссий показала положительные результаты.

Рост налогов имущественной группы обусловлен увеличением их налогооблагаемой базы на территории Самарской области, а также изменением системы налогообложения земельным налогом (переход на взимание налога в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков).

Работа Министерства по увеличению поступлений налоговых доходов данной группы направлена на разработку законодательных инициатив, направленных на изменение федерального законодательства в части отмены или сокращения обширного перечня налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Кроме того, Министерство выступило с инициативой проведения соответствующей работы по оценке целесообразности представляемых в соответствии с законодательством Самарской области льгот по данному налогу. Законами Самарской области от 30.09.2008 № 94-ГД «О внесении изменений в статью 4 Закона Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» и от 30.09.2008 №96-ГД «О внесении изменений в статью 4 Закона Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» отменен ряд льгот, которые являлись, по сути, скрытым субсидированием отдельных юридических лиц и других уровней бюджета за счет областного бюджета.

Министерством проводится постоянная работа по повышению собираемости транспортного налога, организуются совещания с участием всех заинтересованных органов, реализуются планы мероприятий, направленных на повышение поступлений данного налога. В результате осуществления указанных мероприятий сумма поступлений налога по итогам 11 месяцев 2008 года составила 1 234 млн. рублей, что в 1,6 раза больше, чем за тот же период прошлого года, в том числе поступления от физических лиц выросли в 2 раза по сравнению с прошлым годом и составили 756 млн. рублей. Кроме того, в целях увеличения поступлений транспортного налога Министерством предложено ежегодно индексировать ставку транспортного налога в зависимости от уровня инфляции.

Министерством ведется активная работа с муниципальными образованиями, направленная на увеличение поступлений в местные бюджеты земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Чрезвычайно важной в этой связи представляется организация взаимодействия различных регистрирующих органов при формировании полноценной налоговой базы по объектам местного налогообложения.

Министерством разрабатываются рекомендации органам местного самоуправления по использованию данных налогового потенциала при формировании показателей доходной части местных бюджетов. Раз в полугодие формируются паспорта доходов муниципальных образований, которые публикуются на сайте Министерства. По данным паспортов рассчитываются суммы резервов поступления доходов в местные бюджеты.

Значительную долю неналоговых доходов консолидированного бюджета составляют такие виды доходов, как доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, прочие неналоговые доходы.

Рост поступлений арендной платы за имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности на территории Самарской области, связан, в основном, с ростом непосредственно стоимости аренды, в связи с чем представляется необходимым продолжение работы органов исполнительной власти и органов местного самоуправления по анализу поступлений данного вида доходов и необходимости внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие расчет стоимости и схему уплаты арендаторами арендной платы. С участием Министерства постановлением Правительства Самарской области от 06.08.2008 №308 утвержден Порядок определения размера арендной платы, условий и сроков ее внесения за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, находящихся на территории Самарской области. Данный Порядок регулирует сбор арендной платы на территории Самарской области. Органы местного самоуправления приняли свои правовые акты по установлению арендной платы на территории соответствующих муниципалитетов в рамках установленных указанным актом полномочий.

В целях стимулирования наращивания налоговой базы местных бюджетов в Самарской области до 2008 года (включительно) предусмотрена возможность замены предоставляемых местным бюджетам дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативами отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов от налога на доходы физических лиц и налога на имущество организаций.

Кроме этого, Министерством используется система стимулирования муниципалитетов с целью более эффективного использования налогового потенциала.

Объём доходов муниципальных образований в общем объеме доходов консолидированного бюджета области в 2006 году составлял 35 процентов. В 2007 году данный показатель составил 40,5 процента.

В 2006 году доля налоговых доходов бюджетов муниципальных образований в общей величине налоговых доходов консолидированного бюджета Самарской области составляла 22,5%, в 2007 году она увеличилась до 25,2%.

Такой динамике способствует существующая система выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований, которая содержит механизмы стимулирования муниципалитетов к наращиванию собственной доходной базы, например, такие как:

использование коэффициента выравнивания бюджетной обеспеченности (позволяет сохранять ранг муниципального образования по уровню бюджетной обеспеченности после выравнивания);

использование для расчёта бюджетной обеспеченности статистических показателей вместо фактических или прогнозных доходов (позволяет оценивать потенциальный объём доходов муниципального образования);

использование для расчёта бюджетной обеспеченности данных за предыдущий финансовый год (даёт возможность 2-летнего периода,
в течение которого изменение статистических показателей не оказывает влияние на размер дотаций местному бюджету);

использование показателя средней репрезентативной ставки (позволяет увеличивать собираемость налога без изменения объёма дотаций);

отказ от использования в расчёте бюджетной обеспеченности данных о неналоговых доходах (позволяет наращивать неналоговые доходы без влияния на размер дотаций);

использование до 2008 года (включительно) механизма «налогового трансферта» (позволяет нарастить объём дотаций в течение года по сравнению с изначально предусмотренной суммой).

В качестве показателей, определяющих непосредственный результат оценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагается использовать динамику налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета (в сопоставимых условиях).

^ Задача 1.2. Эффективное привлечение заемных средств и управление государственным долгом Самарской области.

Управление государственным долгом Самарской области осуществляется в целях обеспечения финансирования расходов бюджета Самарской области за счет заемных источников при сохранении объема долговых обязательств Самарской области на экономически безопасном уровне с учетом всех возможных рисков, обеспечения исполнения долговых обязательств в полном объеме и поддержания минимально возможной стоимости обслуживания долговых обязательств.

Государственные заимствования привлекаются Самарской областью в том числе на осуществление бюджетных инвестиций в пределах ограничений, установленных статьей 37.1. Закона Самарской области от 28.12.2005 №235-ГД «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области».

Значения долговой нагрузки с 01.01.2008 устанавливаются законом об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Статьей 28 Закона Самарской области от 27.11.2008 №131-ГД «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» на период 2008-2010 годов установлены следующие значения долговой нагрузки:

по всем видам долговых обязательств – не выше 40% доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений;

по государственным заимствованиям – не выше 35% доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений.

Данные показатели существенно ниже требований к государственному долгу субъектов Российской Федерации, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Объем привлекаемых Самарской областью заимствований не превышает суммы средств, направленных на погашение долговых обязательств и дефицита областного бюджета.

Расходы на обслуживание государственного долга Самарской области значительно ниже предельного уровня, установленного статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Ставки купонного дохода по облигациям Самарской области, находящимся в обращении, ниже ставки рефинансирования Банка России и уровня инфляции.

Такие результаты в сфере соблюдения требований бюджетного законодательства говорят о взвешенной долговой политике, проводимой Министерством, что, в свою очередь, высоко оценивается рейтинговыми агентствами.

В связи с ростом объемов заимствований и постепенным увеличением долговой нагрузки на областной бюджет основной задачей эффективного управления государственным долгом становится поддержание высокого уровня кредитоспособности Самарской области.

Показателем решения указанной задачи является уровень кредитного рейтинга Самарской области, который отражает способность Самарской области своевременно и в полном объеме исполнять свои долговые обязательства.

В настоящее время международный кредитный рейтинг Самарской области по шкале рейтингового агентства «Moody's Inverstors Service» находится на уровне «Ва1» с прогнозом «Стабильный». Кредитный рейтинг Самарской области по шкале рейтингового агентства «Standard&Poor's» присвоен на уровне «ВВ+» с прогнозом «Стабильный». Данный уровень кредитного рейтинга означает умеренную финансовую устойчивость и возможность субъекта обслуживать свои текущие обязательства в краткосрочной перспективе. Самарской области осталась одна ступень для выхода на инвестиционный уровень, который начинается со значения «Ваа3» (по шкале «Moody's Inverstors Service») и «ВВВ-» (по шкале «Standard&Poor's»).

Начиная с 2003 года всем выпускам рублевых облигаций Самарской области рейтинговыми агентствами «Standard&Poor’s» и «Moody's Inverstors Service» присваивались рейтинги, которые соответствовали уровню рейтинга эмитента по национальной (российской) шкале (таблица 2).

Рейтинги облигационных займов Самарской области,

находящихся в обращении по состоянию на 27.08.2008

Таблица 2


Облигационные

займы


«Standard & Poor’s»


«Moody's Interfax Rating Agency»

RU25002SAM0 (2005 год)

ruAA-

Aa2.ru

RU25003SAM0 (2006 год)

ruAA-

Aa2.ru

RU25004SAM0 (2007 год)

ruAA

Aa1.ru

RU25005SAM0 (2008 год)

ruAA+

Aa1.ru



Кредитный рейтинг по национальной шкале – это не только оценка уровня и динамики развития региона, это также важнейшая информация о надежности выпускаемых на внутреннем рынке обязательств и один из основных критериев при сравнении ценных бумаг как объектов инвестирования. В этой связи следует отметить достаточно успешные результаты размещения займов Самарской области 2003-2008 годов по ставкам ниже среднерыночных.

Таким образом, высокий уровень кредитоспособности Самарской области и рост кредитного рейтинга снижают стоимость государственных заимствований и повышают инвестиционную привлекательность региона.

В качестве показателей, определяющих непосредственный результат оценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагается использовать уровень кредитного рейтинга, стоимость привлеченных заимствований и уровень долговой нагрузки на областной бюджет.

Цель 2. Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарской области.

Реализация Министерством данной цели определена разделом 2 Положения о министерстве управления финансами Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 21.11.2008 № 447 и предусматривающего предметы ведения Министерства.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства в областном бюджете должны быть учтены в полном объеме все расходные обязательства Самарской области.

Показатель своевременного учета вновь принятых действующих расходных обязательств Самарской области отражает, насколько своевременно и полно учитываются в реестре расходных обязательств Самарской области вновь принятые расходные обязательства, финансируются расходные обязательства Самарской области, закрепленные в реестре расходных обязательств соответствующего главного распорядителя средств областного бюджета (далее – главные распорядители).

Наличие неисполняемых расходных обязательств (в том числе финансируемых не в полном объеме) может свидетельствовать о необходимости проведения анализа целесообразности осуществления данных расходов, внесения изменений в соответствующие нормативные правовые акты с целью оптимизации объема и структуры реестра расходных обязательств главных распорядителей.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие тактические задачи (рис.2).





Показатель:

своевременный учет вновь принятых действующих расходных обязательств Самарской области




Задача 2.1.

Своевременная и качественная подготовка проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период

Задача 2.2.

Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей

(оценка финансового планирования главных распорядителей)


^ Показатели результативности:



Показатель результативности:

соответствие закона Самарской области об областном бюджете действующим расходным обязательствам Самарской области



Показатель результативности:

отношение первоначальных объемов ассигнований, предусмотренных проектами реестров расходных обязательств, представленных главными распорядителями, к общему объему расходов, учтенных в проекте закона об областном бюджете



Рис.2


^ Задача 2.1. Своевременная и качественная подготовка проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Закон Самарской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период формируется исходя из целей и задач, стоящих перед органами государственной власти области, и направлен на улучшение социального положения и благополучия жителей, повышение доступности и качества предоставляемых бюджетных услуг. Таким образом, закон об областном бюджете является основным инструментом проведения бюджетной политики. Непосредственная подготовка законопроекта об областном бюджете возложена на Министерство.

При разработке законопроекта об областном бюджете Министерство обеспечивает реализацию приоритетов государственной политики и принятых Правительством Самарской области решений, соблюдение установленных бюджетным законодательством и Правительством Самарской области требований к срокам его подготовки, содержанию, обосновывающим материалам.

В 2007 году впервые был принят трёхлетний областной бюджет Самарской области. Принятие такого бюджета позволило увеличить предсказуемость расходов и возможность среднесрочного планирования действующих и вновь принимаемых расходных обязательств, появилась возможность заключения средне - и долгосрочных контрактов.

Решение данной задачи осуществляется путем реализации Министерством следующих мероприятий:

принятие в 2008 году по инициативе Министерства Правительством Самарской области постановления Правительства Самарской области от 14.05.2008 №141 о составлении областного бюджета на очередной год и плановый период, регламентирующего действия участников бюджетного процесса при составлении областного бюджета. Данный документ впервые не имеет привязки к конкретному временному периоду, и его действие распространяется на очередной финансовый год и последующие два года. Таким образом, в дальнейшем не потребуется ежегодного принятия документа подобного характера;

разработка проекта закона об областном бюджете в соответствии с задачами социально-экономической и бюджетной политики, определенными ежегодными Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Бюджетным посланием Губернатора Самарской области и прогнозом социально-экономического развития Самарской области;

обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательств Самарской области;

совершенствование методологического и информационного обеспечения при формировании областного бюджета;

внедрение автоматизированной системы обмена данными, необходимыми для планирования, между Министерством и другими главными распорядителями.

В качестве показателя, определяющего непосредственный результат оценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагается использовать соответствие закона Самарской области об областном бюджете действующим расходным обязательствам Самарской области.

^ Задача 2.2. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета

Условием разработки проекта бюджета является надежность и обоснованность бюджетных прогнозов. В этой связи реализация задачи предполагает анализ нормативной правовой базы, служащей основанием для возникновения расходных обязательств Самарской области, организацию учёта расходных обязательств Самарской области и ведение реестра расходных обязательств Самарской области, а также определение методов оценки объёма расходных обязательств, правил расчёта средств, необходимых для их выполнения в очередном финансовом году и плановом периоде.

Министерством было разработано постановление Правительства Самарской области от 20.05.2006 № 55 «О порядке ведения реестра расходных обязательств Самарской области». Указанным документом определено, что органом исполнительной власти Самарской области, уполномоченным осуществлять ведение реестра расходных обязательств Самарской области, является Министерство.

Решение данной задачи позволит эффективно использовать реестр расходных обязательств в финансовом планировании.

В 2008 году впервые в областной бюджет был включен весь объём действующих расходных обязательств. Этому способствовало принятие поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации, в соответствии с которыми бюджеты всех уровней должны формироваться путём полного включения в расходную часть всех действующих расходных обязательств.

Решение задачи осуществляется путем реализации Министерством следующих мероприятий:

проведение экспертизы представленных главными распорядителями проектов нормативных правовых актов;

определение объема и состава вновь принимаемых расходных обязательств;

оценка ожидаемой эффективности вновь принимаемых расходных обязательств и увеличения бюджетных ассигнований на реализацию действующих расходных обязательств;

анализ возможностей принятия расходных обязательств и предложений по увеличению бюджетных ассигнований на реализацию действующих расходных обязательств с учетом финансовых возможностей областного бюджета;

учет вновь принятых расходных обязательств в реестре расходных обязательств Самарской области;

формирование областного бюджета на базе реестра расходных обязательств Самарской области.

В качестве показателя, определяющего непосредственный результат оценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагается использовать отношение первоначальных объемов ассигнований, предусмотренных проектами реестров расходных обязательств, представленных главными распорядителями средств областного бюджета Самарской области, к общему объему расходов, учтенных в проекте закона об областном бюджете.

Результатом решения данной задачи должно стать повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета (показатель будет разработан в 2009 году).

Все это позволит увеличить эффективность расходования бюджетных средств, что является обязательным условием внедрения системы бюджетирования, ориентированной на результат.

Цель 3. Обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарской области

Реализация Министерством данной цели определена разделом 2 Положения о министерстве управления финансами Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 21.11.2008 № 447 и предусматривающего предметы ведения Министерства.

Эффективность бюджетных расходов является важным элементом государственного управления, которое, в свою очередь, должно быть направлено на обеспечение социального благополучия и экономического развития региона.

В настоящее время заложены и законодательно закреплены внешние условия для повышения эффективности управления бюджетными средствами. Проведение бюджетной реформы стало предпосылкой бюджетного планирования в соответствии с принципами бюджетирования, ориентированного на результат, и повышения качества принимаемых решений в среднесрочной перспективе.

Новшеством в процессе планирования отдельных форм бюджетных ассигнований стало одновременное составление проектов государственных заданий на оказание государственных услуг. Таким образом, в новых условиях бюджетные средства направляются не на содержание бюджетных учреждений или поддержку каких-либо некоммерческих организаций, а на оплату услуг, которые они оказывают.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие тактические задачи (рис.3).





Показатель:

доля главных распорядителей, реализующих мероприятия, которые направлены на повышение эффективности бюджетных расходов, от общего количества главных распорядителей




Задача 3.1.

Организация эффективного формирования областного и консолидированного бюджетов



Задача 3.2.

Организация эффективного расходования бюджетных средств и формирование отчетности




Показатель результативности:

доля расходов консолидированного бюджета Самарской области, формируемых в рамках программ, в общем объеме расходов консолидированного бюджета Самарской области (без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий)



Показатель результативности:

удельный вес предотвращенных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере в общем объеме проверенных средств в ходе предварительного и текущего контроля

Показатель результативности:

доля средств областного бюджета, использованных с нарушением законодательства в финансово-бюджетной сфере, в сумме проверенных средств областного бюджета

Показатель результативности:

объем просроченной кредиторской задолженности государственных (муниципальных) учреждений

Показатель результативности:

объем задолженности бюджета Самарской области и бюджетов муниципальных образований по исполнению обязательств перед гражданами





Рис.3


^ Задача 3.1. Организация эффективного формирования областного и консолидированного бюджетов.

Анализ расходов консолидированного бюджета Самарской области свидетельствует о положительных результатах, связанных с реализацией бюджетной реформы.

Доля расходов консолидированного бюджета Самарской области, формируемых в рамках программ, в объеме расходов консолидированного бюджета Самарской области имеет тенденцию к росту по сравнению с предыдущими периодами, что связано, в частности, с усилением роли среднесрочного и долгосрочного финансового планирования, переходом на программно-целевой метод планирования и внедрением системы бюджетирования, ориентированной на результат.

В Самарской области действуют областные целевые программы, которые являются долгосрочными программами (с горизонтом планирования от 3–х до 10 лет), а также программные планы и мероприятия.

Количество и объемы финансирования областных целевых программ

Наименование показателя

2006 год

2007 год

2008 год

Количество целевых программ

31

25

22

Объем финансирования целевых программ, млн. рублей

9 674, 9

9 091, 2

11 555, 9


К настоящему времени приняты постановления Правительства Самарской области от 12.12.2007 № 253 «О разработке и реализации областных целевых программ в Самарской области» и от 16.01.2008 № 2
«О разработке и реализации ведомственных целевых программ в Самарской области», в соответствии с которыми утверждены порядки разработки, утверждения и реализации областных и ведомственных целевых программ, а также определены понятие целевой программы и ее содержание, порядок формирования, экспертизы и утверждения, реализации и контроля за ходом выполнения программы, закреплена процедура корректировки или досрочного прекращения действия программы с учетом фактически достигнутых результатов в ходе ее реализации.

В дальнейшем предполагается разработать порядок конкурсного распределения средств областного бюджета, предназначенных для финансового обеспечения принимаемых расходных обязательств Самарской области по вновь принимаемым и действующим ведомственным и областным целевым программам.

Будет продолжен процесс разработки и утверждения ведомственных и областных целевых программ с тем, чтобы уровень бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих программ, составлял бы не менее 50% от общего объема непроцентных расходов областного бюджета.

С целью повышения прозрачности бюджетной политики в отношении результативности реализации ведомственных целевых программ субъектами бюджетного планирования на Интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области на регулярной основе будут размещаться тексты ведомственных и областных целевых программ, отчеты об их реализации и рейтинг эффективности программ.

В качестве показателя, определяющего непосредственный результат оценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагается использовать долю расходов консолидированного бюджета Самарской области, формируемых в рамках программ, в общем объеме расходов консолидированного бюджета Самарской области (без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий).

^ Задача 3.2. Организация эффективного расходования бюджетных средств Самарской области и формирование отчетности.

В рамках решения данной задачи в Самарской области начиная с 2002 года введено кассовое обслуживание исполнения областного бюджета на основе казначейской системы, что позволяет обеспечивать сохранность бюджетных средств, прозрачность и подотчетность операций сектора государственного управления, соблюдение единых стандартов  на осуществление кассовых операций, формирование качественной информационной основы для принятия управленческих решений органами исполнительной власти, сокращение административных издержек управления бюджетными средствами, защиту информации от несанкционированного доступа и повышение  безопасности расчётно-платежной системы.

В целях реализации исполнения областного бюджета по расходам Министерством разработан ряд нормативных правовых актов, регламентирующих порядок открытия и ведения лицевых счетов, осуществления операций со средствами бюджетных учреждений, полученными от оказания платных услуг, с безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности, учета бюджетных обязательств и др.

Расходование бюджетных средств осуществляется с единого счета областного бюджета. Проводимые платежи проходят процедуру предварительного контроля, которая состоит в проверке на правильность оформления платежных документов и документов, служащих основанием для проведения платежа, соответствие доведенным лимитам бюджетных обязательств, предельным объемам финансирования, принятым на учет бюджетным обязательствам.

За 2007 год в департамент исполнения областного бюджета Министерства (далее – Департамент), обеспечивающий кассовое обслуживание, было представлено 1 002 224 платежных документа на сумму 110 619 911,4 тыс. рублей. Объем платежных документов в 2007 году увеличился по сравнению с 2006 годом в 1,5 раза. Из общего количества представленных платежных документов 81% - это средства областного бюджета, 13% - средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и 6% санкционированные Министерством платежи учреждений Министерства внутренних дел по Самарской области и Главного управления Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Самарской области.

Рост объема представленных в Департамент платежных документов обусловлен увеличением количества обслуживаемых Департаментом лицевых счетов. По сравнению с 2006 годом количество обслуживаемых Департаментом лицевых счетов по учету средств областного бюджета увеличилось с 1443 на 23,8% и составило 1787.

В результате проверки платежных документов Департаментом в 2007 году отклонено 168 963 платежных документа на сумму 19 921 071,1 тыс. рублей, что составляет 17% от количества представленных платежных документов или каждый шестой платежный документ. Наибольшую долю в отклоненных платежных документах в 2007 году составляют платежные документы по причине их неправильного оформления.

Основными видами контрольных мероприятий, кроме вышеизложенных, также является проведение комплексных и тематических проверок использования средств областного бюджета, выделенных главным распорядителям, подведомственным им учреждениям, другим участникам бюджетного процесса Самарской области, ревизий финансово-хозяйственной деятельности учреждений.

За 9 месяцев 2006 года контрольно-ревизионным управлением Министерства (далее – КРУ) было проведено 22 проверки, за аналогичный период 2007 года – 50, за аналогичный период 2008 года – 137.

В 2008 году запланировано проведение 221 проверки (в 2007 году - 147), за 9 месяцев 2008 года КРУ проведено 137 проверок (за аналогичный период 2007 – 50, за аналогичный период 2006 – 22), из которых по плану 95 проверок (за аналогичный период 2007 – 16, за аналогичный период 2006 – 12), 19 внеплановых проверок по обращениям правоохранительных органов и иных государственных органов (за аналогичный период 2007 – 29, за аналогичный период 2006 – 8), из которых 15 проверок было проведено совместно со специалистами министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Самарской области, 3 проверки проведены совместно со специалистами министерства строительства и жилищно – коммунального хозяйства Самарской области, одна проверка проведена совместно со специалистами министерства здравоохранения и социального развития Самарской области, 23 проверки проведены совместно со специалистами отраслевых управлений Министерства. Кроме этого, проведено 5 проверок рабочими группами и комиссиями (за аналогичный период 2007 и 2006 не проводились).

Необходимо отметить общую положительную динамику роста количества проводимых контрольных мероприятий. Так, в 2004 году было проведено 23 проверки, в 2005 году – 45, в 2006 году – 190, в 2007 году – 202, за 9 месяцев 2008 года – 137. В 2008 году КРУ запланировано проведение 36 проверок расходования средств, направленных на реализацию приоритетных национальных проектов (далее – ПНП) на сумму финансирования 1 208 219,63 тыс.рублей. На 01.10.2008 КРУ проведено 23 проверки на общую сумму 642 814,224 тыс.рублей (53% от запланированной суммы).

Большинство проверок проведено в рамках реализации ПНП «Доступное и комфортное жилье – гражданам России». Так, проведена 21 проверка на общую сумму 406 295,6 тыс.рублей, одна проверка по ПНП «Образование» на сумму 188 800 тыс.рублей и одна проверка по ПНП «Здоровье» на сумму 47 718,6 тыс.рублей. Выявлено нарушений на общую сумму 69990,7 тыс.рублей (10,8% от проверенной суммы) по следующим видам нарушений:

нецелевое использование средств – 3449 тыс.рублей (5% от суммы выявленных нарушений);

неэффективное использование средств – 44 584 тыс.рублей (63,7% от суммы выявленных нарушений);

необоснованное использование средств – 8 065 тыс.рублей (11,5% от суммы выявленных нарушений);

незаконное использование средств – 1 256 тыс.рублей (1,8% от суммы выявленных нарушений).

Необходимо отметить общую положительную динамику выявления нецелевого использования средств областного бюджета в 2003 – 2007 годах. Так, сумма выявленного нецелевого использования в 2003 году составила 8 606,8 тыс.рублей, в 2004 году – 32 355 тыс.рублей, в 2005 году – 8 990,1 тыс.рублей, в 2006 году – 95 041 тыс.рублей, в 2007 году - 94 366,9 тыс.рублей, за 9 месяцев 2008 года - 178 896 тыс.рублей.

В 2007 году было проверено использование средств, выделенных из областного бюджета в виде кредитов, на общую сумму 529 785 тыс.рублей. В ходе проведения проверок было выявлено нецелевое использование средств областного бюджета на общую сумму 57 076,24 тыс.рублей (11% от проверенной суммы).

В течение 9 месяцев 2008 года Министерством было направлено в прокуратуру и иные правоохранительные органы 19 материалов проверок.

По выявленным фактам неэффективного, незаконного и необоснованного использования средств областного бюджета главным распорядителям средств, главам муниципальных образований, руководителям проверяемых учреждений и организаций направлялись обращения об устранении выявленных нарушений, предоставлении отчетов о принятых мерах и привлечении виновных лиц к предусмотренной действующим законодательством ответственности.

За 9 месяцев 2008 года направлены для рассмотрения и принятия мер в правоохранительные органы материалы проверок на общую сумму 184 890,463 тыс. рублей (за аналогичный период 2007 года – 63 118,84 тыс.руб.).

В рамках решения данной задачи Министерством проводится анализ причин возникновения кредиторской задолженности с целью ее снижения.

В составе кредиторской задолженности по бюджетной деятельности основную долю составляет задолженность за поставленное медицинское оборудование с отсрочкой платежа, оплата которого согласно заключенным соглашениям переходит с одного финансового года на другой. Кроме того, на рост кредиторской задолженности оказало влияние увеличение объема выполненных строительных монтажных работ (но не оплаченных до момента ввода их в эксплуатацию), являющихся обеспечением контрактов по строительству объектов в соответствии с условиями контракта.

Просроченная кредиторская задолженность, в результате уточнения в сумме 92,1 млн. рублей отражена в отчетности. Просроченная кредиторская задолженность образовалась в связи с многочисленными реорганизациями медицинских учреждений городского округа Самара Самарской области в прошлые годы. Кредиторская задолженность между медицинскими учреждениями осталась непогашенной.

В структуре просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений преобладает задолженность по денежным обязательствам муниципальных бюджетных учреждений – 90 264 тыс. рублей. Рост просроченной кредиторской задолженности в 2007 году связан с включением в отчетность показателей просроченной кредиторской задолженности по срокам возникновения и проведением работы министерством управления финансами Самарской области по более достоверному отражению данного показателя в бухгалтерской отчетности.

Министерством, со своей стороны, в целях снижения просроченной кредиторской задолженности в течение 2008 года проводились следующие мероприятия:

1. Бюджетные обязательства принимались на учет в первую очередь, по контрактам, договорам, заключенным в предыдущем периоде, но не исполненным в полном объеме.

2. Рекомендовано руководителям главных распорядителей и главам администраций городских округов и муниципальных районов по результатам инвентаризации и анализа консолидированной годовой отчетности по исполнению бюджета Самарской области за 2007 год обратить особое внимание на усиление контроля за недопущением роста просроченной кредиторской задолженности.

3. Предложено финансовым органам муниципальных образований, имеющим наибольший объем кредиторской задолженности по медицинским учреждениям, разработать и представить мероприятия по снижению кредиторской задолженности и нереальной к взысканию дебиторской задолженности (информация о разработанных мероприятиях представлена).

4. Проведено совещание с главными бухгалтерами главных распорядителей и администраций муниципальных образований на тему «Актуальные вопросы бюджетного учета и формирования отчетности», на котором было обращено внимание на недостаточную работу по снижению дебиторской и кредиторской задолженности.

5. Создана совместно с министерством здравоохранения и социального развития Самарской области и территориальным фондом обязательного медицинского страхования Самарской области (далее – ТФОМС) рабочая группа для организации работы по снижению просроченной кредиторской задолженности по учреждениям здравоохранения Самарской области.

В результате совместных действий рабочей группы:

проведены выездные проверки с целью выяснения причин образования просроченной кредиторской задолженности в ряде медицинских учреждений;

направлено обращение в ТФОМС о выделении дополнительных средств из нормированного страхового запаса в связи с оказанием медицинских услуг сверх установленных норм;

осуществляется погашение просроченной кредиторской задолженности по мере поступления документов, подтверждающих задолженность по оказанным медицинским услугам сверх установленных норм.

Ежеквартально главные распорядители и финансовые органы муниципальных образований представляют в Министерство отчетность о составе и сроках возникновения кредиторской задолженности, включая просроченную.

Выравнивание доступа граждан к бюджетным услугам, предоставляемым за счет средств местных бюджетов, является одной из основных задач экономической и социальной политики. Ее решение обеспечивается путем предоставления муниципальным образованиям Самарской области в соответствии с законом Самарской области об областном бюджете на очередной год и плановый период дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

С 2009 года создается фонд стимулирования муниципальных образований для органов местного самоуправления, добившихся наилучших результатов в качественном управлении муниципальными финансами.

Решение задачи по формированию отчетности предполагает своевременное и качественное составление отчетности об исполнении областного бюджета, которое позволит оценить выполнение расходных обязательств Самарской области, предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию, оценить финансовое состояние бюджетных учреждений.

Непосредственными результатами решения данной задачи является прозрачность и подконтрольность исполнения бюджета и, соответственно, снижение нецелевого использования бюджетных средств.

В качестве показателей, определяющих непосредственный результат оценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагается использовать показатель удельного веса предотвращенных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере в общем объеме проверенных средств в ходе предварительного и текущего контроля, долю средств областного бюджета, использованных с нарушением законодательства в финансово-бюджетной сфере, в сумме проверенных средств областного бюджета, объем просроченной кредиторской задолженности государственных (муниципальных) учреждений, объем задолженности бюджета Самарской области и бюджетов муниципальных образований по исполнению обязательств перед гражданами.

Значения показателей, целей и тактических задач приведены в приложении 1 к настоящему докладу.


Выполнению поставленных задач могут помешать следующие риски:

1. Изменение федерального законодательства в области налогового регулирования.

2. Негативное влияние мирового финансового и экономического кризиса на бюджетные процессы.

3. Изменение финансово-экономической политики предприятий, входящих в крупные корпорации и холдинги, в сторону уменьшения финансовых показателей производства на территории Самарской области.

4. Изменение конъюнктуры рынка у крупных производственных предприятий (ОАО «АВТОВАЗ» и смежные ему предприятия, предприятия химической отрасли).

5. Снижение цены на нефть.

6. Реорганизация федеральных органов государственной власти.

7. Риск процентной ставки, связанный с ростом процентных ставок на рынке заимствований. Минимизация данного риска состоит в переходе от заимствований с плавающей процентной ставкой к заимствованиям с фиксированной ставкой и возможностью их досрочного погашения.

8. Валютный риск, возникающий в результате роста курса валюты, в которой номинированы долговые обязательства. В связи с ограничениями, накладываемыми Бюджетным кодексом Российской Федерации на внешние заимствования субъектов Российской Федерации, Самарской областью привлекаются заимствования, выраженные в рублях.

9. Риск соинвестора, возникающий в случае отказа соинвесторов от осуществления проектов, финансируемых за счет заемных средств. При этом существует выбор между отказом от проекта или изысканием дополнительных средств для его реализации. Способом минимизации данного риска является анализ финансовой устойчивости соинвесторов и оценка возможных последствий их отказа от участия в проекте.

10. Риск платежа, связанный с тем, что уполномоченный агент по обслуживанию платежей не произвел необходимых расчетов. Для снижения данного риска производится отбор наиболее надежных агентов на конкурсной основе и постоянный мониторинг их финансового состояния.

11. Риск рефинансирования, а также риск пролонгации, возникающие в случае невыгодных условий рефинансирования существующих обязательств (или невозможности их пролонгации) и недостаточного объема средств бюджета для их погашения. В целях снижения данного риска осуществляется планирование долговых обязательств на весь срок их существования.

12. Риск ликвидности, возникающий в случае отсутствия необходимых средств для полного исполнения своих обязательств в срок. В целях снижения данного риска при планировании и осуществлении заимствований учитывается необходимость сохранения государственного долга на экономически безопасном уровне.

13. Кредитный риск или риск оплаты по гарантии, возникающие в результате неплатежа заемщика, выполнение обязательств которым были гарантированы Самарской областью. Методами минимизации данного риска являются предоставление гарантий на конкурсной основе, анализ финансовой устойчивости должника, предоставление должником ликвидного обеспечения гарантии, заключение договоров поручительства в соответствии с требованиями действующего законодательства, предусматривающими субсидиарную ответственность Самарской области.

14. Юридические риски, возникающие как в связи с нарушением законодательства при привлечении заимствований, так и в ходе юридического оформления долговых обязательств. Для недопущения возникновения этих рисков в составе органов исполнительной власти Самарской области созданы соответствующие юридические службы.

15. Риски краж, махинаций, разглашения информации и других противозаконных действий, которые могут снижаться путем ограничений доступа персонала к конфиденциальной информации и создания механизмов внутреннего контроля.

16. Недостаточное правовое регулирование главными распорядителями и органами местного самоуправления полномочий по предметам их ведения.

17. Недостаточно активная деятельность муниципальных образований и главных распорядителей как самостоятельных управленческих единиц по реализации стратегических целей Самарской области.

18. Недостаточная ответственность главных распорядителей и получателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджета.

19. Риски, связанные с внедрением прозрачных процедур оценки потребности в предоставлении государственных услуг, а также внедрением стандартов качества предоставления услуг, заключающиеся в возможном выявлении недостаточности средств областного бюджета на покрытие всех потребностей в услугах, предоставляемых с требуемым уровнем качества.

20. Отсутствие координации усилий между уровнями государственной власти, направленных на реализацию ПНП, отраслевой лоббизм при определении направлений социально-экономической политики, выбор неверных инструментов стимулирования экономического роста в приоритетных секторах экономики.


^ Раздел 2. Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность


Бюджетные целевые программы у Министерства отсутствуют.

Учитывая, что все расходы бюджета Министерства относятся к непрограммной деятельности, в приложении 2 представлена краткая характеристика непрограммной деятельности.


^ Раздел 3. Распределение расходов по целям, задачам и программам

Снижение общего объема расходов в 2008 году, по сравнению с отчетным периодом, на 72% обусловлено уменьшением размера финансовой помощи, оказываемой муниципальным образованиям, изменениями бюджетного законодательства. Так, начиная с 2008 года в структуре расходов Министерства не предусматриваются такие расходные обязательства, как выделение субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов. В связи с введением новой методологии учета источников финансирования дефицита бюджета предоставление бюджетных кредитов отражается не в расходной части бюджета, как было в 2007 году, а в источниках финансирования дефицита областного бюджета. Кроме этого, ряд расходов, производимых Министерством в отчетном периоде, не относился к его ведению и носил разовый характер.

В структуре расходов Министерства наибольший удельный вес занимают расходы, направленные на обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарской области. В целях повышения инвестиционной привлекательности региона значительные средства используются для эффективного привлечения заемных средств и управления государственным долгом и занимают около 35% всех расходов Министерства.

Традиционно низкую долю (менее 8%) в общем объеме занимают расходы на содержание Министерства.

В 2009 году в целом произошло увеличение расходов Министерства, что обусловлено не только тем, что расходы скорректированы на уровне инфляции. С 2009 года появилось новое направление расходов «Дотации на стимулирование муниципальных образований», предусматривающее выделение средств муниципальным образованиям, добившимся наиболее значимых результатов. Кроме этого, рост связан с общей методологией отражения в учете таких направлений расходов, как резервный фонд Правительства Самарской области, бюджетные ассигнования которого в ходе исполнения бюджета по мере их использования учитываются в расходах иных главных распорядителей исходя из подведомственности производимых ими расходов.

Таким образом, при распределении расходов по целям и задачам необходимо учитывать специфику работы Министерства, деятельность которого направлена в большей степени на оптимизацию (сбалансированность) бюджетной системы Самарской области в целом, а не на потребителей услуг (физических и юридических лиц) непосредственно.

Объем средств, предусмотренный Министерству законом Самарской области об областном бюджете, в том числе включает расходы, которые не оказывают влияния на показатели результативности, например, расходы резервного фонда Правительства Самарской области, расходы на исполнение судебных актов, и другие.

Распределение расходов по целям, задачам и программам представлено в приложении 3.

^ Раздел 4. Результативность бюджетных расходов

Оценка результативности бюджетных расходов осуществляется исходя из степени достижения стратегических целей, тактических задач и запланированных показателей.

Исходя из того, что показатели результативности разработаны Министерством только в 2008 году, провести оценку результативности бюджетных расходов на основании сопоставления значений показателей не представляется возможным.

Вместе с тем можно отметить следующие достижения.

Результативность бюджетных расходов, направляемых на достижение стратегической цели 1 «Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательств Самарской области», демонстрируется в том числе динамикой показателя «Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета» и кредитным рейтингом Самарской области.

В рамках тактической задачи «Эффективное привлечение заемных средств и управление государственным долгом Самарской области» ведущие рейтинговые агентства «Standard&Poor's» и «Moody's Inverstors Service» присвоили Самарской области кредитные рейтинги на уровне «ВВ+» с прогнозом «Стабильный» и «Ва1» с прогнозом «Стабильный» соответственно.

Расходы на обслуживание государственного долга Самарской области значительно ниже предельного уровня, установленного статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Ставки купонного дохода по облигациям Самарской области, находящимся в обращении, ниже ставки рефинансирования Банка России и уровня инфляции.

В рамках стратегической цели «Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарской области» с 2007 года регулярно ведется реестр расходных обязательств Самарской области, что позволяет контролировать и своевременно финансировать бюджетные обязательства Самарской области.

В рамках тактической задачи «Своевременная и качественная подготовка проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период» запланированные сроки были соблюдены. При этом в 2007 году впервые была осуществлена подготовка трехлетнего бюджета, что означает переход на новое качество бюджетного планирования.

Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Самарской области достигается путем предоставления дотаций из областного бюджета. Средства распределяются в соответствии с утвержденными методиками, что свидетельствует о существенном росте эффективности управления бюджетными средствами и повышении прозрачности межбюджетных отношений.

В рамках стратегической цели «Обеспечение эффективного расходования бюджетных средств» проведены мероприятия по внедрению методов бюджетного планирования, ориентированных на результат.

Мероприятия, направленные на повышение эффективности бюджетных расходов, представлены в приложении 4.

Методика расчета целевых значений показателей, установленных на конец планового периода, приведена в приложении 5.

erih-mariya-remark-tri-tovarisha-stranica-21.html
erih-mariya-remark-tri-tovarisha-stranica-5.html
erih-mariya-remark-tri-tovarisha-stranica-7.html
erih-mariya-remark-tri-tovarisha-stranica-8.html
erik-bern.html
erik-v-gunnemark.html
  • school.bystrickaya.ru/blagotvoritelnaya-deyatelnost-v-rossii-imeet-znachitelnie-vozmozhnosti-pri-nebezuprechnoj-ih-realizacii-s-6.html
  • laboratornaya.bystrickaya.ru/programma-podgotovki-aviacionnogo-personala-na-sverhlegkih-letatelnih-apparatah-obshie-polozheniya.html
  • textbook.bystrickaya.ru/kniga-az-i-ya-stranica-8.html
  • zanyatie.bystrickaya.ru/ramki-dozvolennogo-vremya-novostej-gazeta-moskva-ekaterina-butorina13-12-2010-7-stranica-12.html
  • znaniya.bystrickaya.ru/programmno-metodicheskij-kompleks-filosofiya.html
  • esse.bystrickaya.ru/raspisanie-uchebnih-zanyatij-dlya-studentov-4-kursa-7-semestr-dnevnogo-otdeleniya-fakulteta-mirovoj-ekonomiki-i-finansov.html
  • kanikulyi.bystrickaya.ru/vstrecha-u-podnozhiya-ayudaga-rasskazi-starih-perepletov-moskva-kniga.html
  • desk.bystrickaya.ru/organizacionnie-shagi-po-sozdaniyu-klassa-sodejstvuyushego-zdorovyu-metodicheskie-rekomendacii-po-napisaniyu-programmi.html
  • grade.bystrickaya.ru/ob-izmeneniyah-v-sostave-molodezhnogo-soveta-informacionnij-byulleten-profsoyuza-4111-2011-g.html
  • university.bystrickaya.ru/g-kirova-utverzhdayu.html
  • control.bystrickaya.ru/bezrabotica-v-rossii-kak-socialno-ekonomicheskoe-yavlenie.html
  • nauka.bystrickaya.ru/uchebno-metodicheskoe-posobie-blagoveshensk-2012-vvedenie-pri-izuchenii-anatomii-glavnim-obektom-dolzhen-vsegda-bit-zhivoj-organizm-iz-nablyudenij-nad-kotorim-dolzhno-ishodit-vsyakoe-izuchenie.html
  • lektsiya.bystrickaya.ru/prichini-priglasheniya-misii-milspo-i-zadachi-stoyavshie-pered-nej-v-ponimanii-deputatov-medzhlisa.html
  • literature.bystrickaya.ru/d-a-medvedev-rossiya-ne-sojdet-s-puti-reform-statya-v-gazete-financial-times-ot-20-yanvarya-2004-goda-16.html
  • desk.bystrickaya.ru/oformlenie-uvolneniya-i-provedenie-rascheta-kurs-lekcij-trudovoe-pravo-ukraini-chast.html
  • college.bystrickaya.ru/13-slushajte-chitajte-chitaem-po-russki.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/ggna-u-farmac-z-osnovami-ekolog.html
  • bukva.bystrickaya.ru/organizaciya-logisticheskoj-cepi-v-deyatelnosti-predpriyatij-neftegazovoj-otrasli-chast-6.html
  • obrazovanie.bystrickaya.ru/programma-kursovoj-podgotovki-uchitelej-4-h-klassov-nachalnoj-shkoli.html
  • thesis.bystrickaya.ru/poryadok-i-predeli-predstavleniya-rezultatov-operativno-rozisknoj-deyatelnosti.html
  • universitet.bystrickaya.ru/sud-yamalo-neneckogo-avtonomnogo-okruga.html
  • education.bystrickaya.ru/32-raspredelenie-chasov-po-temam-po-specialnostyam-i-formam-obucheniya-uchebno-metodicheskij-kompleks-po-finansovomu-pravu.html
  • testyi.bystrickaya.ru/5hardkvanon-more-i-noch.html
  • kolledzh.bystrickaya.ru/671-obshie-svedeniya-b-d-grubij-14-yanvarya-1977-g.html
  • learn.bystrickaya.ru/glava-5-patterni-povedeniya-e-gamma-r-helm-r-dzhonson-dzh-vlissides.html
  • lecture.bystrickaya.ru/43-gosudarstvo-i-obshestvennie-obedineniya-1-obshaya-harakteristika-teorii-gosudarstva-i-prava-kak-nauki-i-uchebnoj-disciplini.html
  • paragraph.bystrickaya.ru/kultura-srednevekovoj-zapadnoj-evropi-osobennosti-cennosti-ideali-stranica-3.html
  • testyi.bystrickaya.ru/aktualnost-temi-issledovaniya-istoriya-obrazovaniya-v-rossii-v-celom-issledovana-dostatochno-polno-odnako-ryad-tem-trebuyut-dopolnitelnogo-i-detalnogo-izucheniya.html
  • predmet.bystrickaya.ru/sobranie-lyubovnoj-liriki-nemeckih-poetov-i-poetess-period-xvi-xx-vv.html
  • lesson.bystrickaya.ru/osen-profilaktiruem-sezonnie-zabolevaniya.html
  • testyi.bystrickaya.ru/antropometricheskie-pokazateli-obsheobrazovatelnaya-programma-doshkolnogo-obrazovaniya-avtorskij-kollektiv.html
  • write.bystrickaya.ru/glava-xiv-skazka-o-vlyublyonnoj-chelovekonenavistnice.html
  • education.bystrickaya.ru/18-lebed-budet-dostupen-nashemu-zovu-eshe-devyatnadcat-chasov-tajna-volanda-olga-i-sergej-buzinovskie-tajna-volanda.html
  • tasks.bystrickaya.ru/24-sistema-standartov-bezopasnosti-truda-ssbt-perechen-osnovnih-zakonodatelnih-i-inih-normativnih-pravovih.html
  • knigi.bystrickaya.ru/shkoli-internat-dlya-detej-sirot-i-detej-ostavshihsya-bez-popecheniya-roditelej-departament-obshego-obrazovaniya-administracii-tomskoj-oblasti.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.